本篇文章用友好生意进销存官网要给朋友们带来的是进销存软件怎么编制现金流量表，以及用进销存软件怎么做账相关的内容，希望对大家选型进销存软件有所帮助。
也许你有很多表格要填写，但是现金流量表你是非写不可的，那么对于新进入财税行业的你来说，你的一些表格是否忘记编辑或者还没接触到，让曼德企服（cs.zbj.com）曼德企服来给你编制了利润表后，还有必要编现金流量表吗？
净利润是[KEY_14]一个企业经营成果的重要指标，客观地反映了企业经营效益情况。净利润指标的计算，是以权责发生制为编制基础。在净利润的计算中，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序，使得净资产和净利润信息中含有大量主观的估计。权责发生制又称应收应付制原则，是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务（责任）已经发生为标准。
有了软件可以自动生成现金流量表，还有必要学习现金流量表的编制吗？
现在很多财务软件都有了自动编制现金流量表的功能。利用财务软件中编制现金流量表，在系统初始设置时应充分考虑编制的要求，采用现金流量控制科目编制现金流量表需进行如下设置：
1.设置现金流量科目
2.设置现金流量科目控制选项
3.修改现金流量项目
4.凭证填制分现金流量项目录入信息。
在凭证填制时，涉及现金流量科目时，必须将现金流量信息正确地记录到现金流量项目中，这样可将现金流量的归集处理工作分解到日常凭证填制中，可以有效地减轻期末业务的工作量。
为什么编了主表还要编附表？
附表的最主要内容是将净利润调节为经营活动现金净流量，并与主表中的经营活动现金净流量勾稽。现金流量表的主表的编制方法是直接法。直接法是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源用途，预测企业现金流量的未来前景.
现金流量表的行次可以出现负数吗？
现金流量表的正表的经营活动、筹资活动和投资活动这三大块的现金净流量，以及汇率变动对现金和现金等价物的影响额可以是正数也可以是负数。但是，需要注意的是，各业务活动出现的现金流量，如“销售商品、提供劳务收到的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”等，就不能出现负数了。
“销售商品、提供劳务收到的现金”还能出现负数，不是说明单位卖了商品还欠了别人钱么？所以出现负数是不合理的。如果出现负数，就需要在编制调整分录时做出恰当的调整。
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1．编制现金流量表要按月编制，现金流量须逐月累计，最后生成年度现金流量表。
2．金流量表的数据来源是记帐凭证。编制现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证。判断一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表，应采用会计科目优先制，即根据凭证所涉及的会计科目来作出判断。一张完整有效的记帐凭证，有许多要素组成，最基本的要素有：（1）会计科目；（2）记帐方向；（3）金额数据；（4）经济业务内容。现金流量表主要依据这4要素来编制。
3.科目划分为两类：现金和非现金类。现金类科目包括：（1）现金；（2）银行存款；（3）其他货币资金；（4）备用金；（5）短期人价证券。需要说明的是，短期有价证券。是指从购买之日起3个月内到期的各种有价证券。备用金，系指企业员工外出公务所借支的备用金，因尚示形成经营活动支出，故仍属企业的货币资金范畴。非现金类科目，系指会计科目表中除现金类5个科目以外的全部会计科目。
4．在全部会计科目划分现金类和非现金类的基础上，将所有的记帐凭证按所涉及的会计科目划分为3类：
（1）双金类凭证，记帐凭证的借贷双方都是现金类科目。
（2）双非类凭证，记帐凭证的借贷双方都不是现金类科目。
（3）单金类凭证，记帐凭证的借贷双方只有一方是现金类科目。
双金类，双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。只有单金类凭证所记录的金额应当，而且必须全部列示于现金流量表的某一行次内，不重不漏。
若是判断一张记帐凭证是单金类凭证，其所记载的金额就必须列示在现金流量上，选择具体行次时应采用客观内容优先制。即依据凭证摘要的具体内容，选择列表行次。一张记帐凭证使用的会计科目是借记现金类科目，贷记非现金类科目，此类记录的金额一律视为现金流入。反之，借记非现金类科目，贷记现金类科目，此类凭证记录的金额一律视为现金流出。
综上所述，凭证法的基本原则可以简单概括为：双金双非要排除，单金凭证不重漏，借金贷非是流入，借非贷金是流出，是否列表看科目，列表行次看内容。
（二）凭证法应用
下面仅以“经营活动产生的现金流量”为例来说明凭证法的应用。
业务1：某企业西藏销售收入28000元，其中收到银行存款19，000元收到银行承兑汇标2000元，赊销7000元。
借：银行存款 19，000
应收票据 2，000
应收帐款 7，000
贷：产品销售收入 28，000
本例中只有1300元需要借记现金类科目，贷记非现金类科目。从内容分析应列入报表第1行“销售商品、提供劳务收到的现金”。另外两笔尚示形成现金流量。
业务2：购入原材料一批，用银行存款支付40950元，其中材料款35000元增值税额5950元，款项已付。
借：材料采购 35，000
就交税金——应交增值税 5，950
贷：银行存款 40950
本例35000元应列入“购买商品，接受劳务支付的现金”，5950元列入“支付的增值税款。”若本例贷方科目使用应付账款，则属于双非类凭证，不涉及现金流量。
业务3：用存款开出银行汇标100，000元，以此标购入材料一批55，000元，支付船舶租金40，000元。公司收到开户银行转来银行汇票多余款由款通知5，000元。
（1）借：其他货币资金 100，000
贷：银行存款100，000
（2）借：原材料 55，000
管理费用——租金 40，000
贷：其他货币资金 95，000
（3）借：银行存款 5，000
贷：其他货币资金 5，000
本例3张记帐凭证。（1）、（3）两张是双金类凭证，不涉及现金流量。（2）凭证中55000元列入“购买商品接受劳务支付的现金”，40000元列入“经营租赁支付的现金”。
此例体现了前述的两项编表原则：（1）是否列示于现金流量表，采用会计科目优先制，（2）列在表内哪一行，采用客观内容优先制。
业务4：公司采用商业承兑汇标结算方式销售产品一批，价款250，000元，增值税425000元，收到价税供不应求292500元的商业承兑汇票一张，公司又特此承兑汇票列银行办理贴现，贴现利息20000元。
（1）借：应收票据——货款 250，000
应收票据——增值税 42，500
贷：产品销售收入 250，000
应交税金——应交增值税 42，500
（2）借：银行存款272，500
贷：应收票据——货款 230，000
应收票据——增值税 42，500
（3）借：财务费用 20，000
贷：应收票据——货款 20，000
本例经过分析可以认定流入企业的货款是50000元，流入的增值税是42500元，同时有流出企业利息20000元，净现金流入272500元。在“销售商品，提供劳务收到的现金”列230000元，在“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”列42500元。也可以在“销售商品，提供劳务收么的现金”列250000元，在“收到的增值税销项税客和退回的增值税款”列42500元，在“偿付利息所支付的现金”列20000元。
业务5：用银行存款向税务机关缴纳所得税971089，缴纳增值税42500元。
借：应交税金——应交所得税 97，089
应交税金——应交增值税 42，500
贷银行存款 139， 589
本例应在“支付的所得税款”列97089元，在“支付的增值税款”列42500元。
业务6：推销员报销差旅费1，200元，报销销售费用1500元，还备用金欠款300元。
（1） 借：管理费用——差旅费 1，200
销售费用 1，500
贷：备用金 2，700
（2） 借：现金 300
贷：备用金 300
本例在“支付的其他与经营活动有关的现金”列2700元，交回的300元现金是双重金凭证不涉及现金流量。
业务7：发放工资500，000元，其中包括：（1）管理人员工资150000元；（2）车间管理人员工资50000元；（3）直接生产工人工资200000元；（4）在建工程人员的工资100000元。
（1）借：管理费用 150，000
制造费用 50，000
生产成本 200，000
在建工程 100，000
贷：应付工资 500，000
（2）借：应付工资 500，000
贷：现金 500，000
本例（1）凭证是双非类凭证，没有产生现金流量，（2）凭证500000列入“支付给职工以及为职工支付的现金”。
其他类另的现金流量可按照此思路同样去处理。
（三）凭证法的数据核对
当月全部单金类凭证不重不漏全部过入现金流量表，计算出当日现金流量，可能是正数表现现金流入大于流出，也可能是负数，表示现金流入小于流出。将现金净流量，当月现金类科目期初余额，当月现金科目期末余额分别过入表内。
则：
现金类科目期初余额+当月现金净流量=现金类科目期末余额
全部数据符合上述公式，表明编表成功。若有差额应逐一检查每一张凭证，或现金类科目期初、期末余额。
（四）凭证法的利弊分析
凭证法的主要优点有两条：其一，此法编制的现金流量数据准确，可靠，没有任何一个数据是挤列填制。只要将全部双金、双非类凭证排除，全部单金类凭证能够而且必须列示于现金流量表，在经过现金类科目期初，期末余额的核对，排除计算错误后，即可认定编表成功，其二，此法特别适用于会计电算化，实现电子计算机编表。向计算机输入凭证时，在多张凭证中紧跟在金金额后面加一个字段，可暂定为索引字段输入凭证数据的同时，在索引字段中输入几个符号，计算机就可在符号的指引下，将金额引导到现金流量表的相应栏次，行次内，经过简单的加、减计算机即可输出符合要求的现金流量表。
凭证法的主要缺点是，手工编制此表时，工作量大，需逐张翻阅记帐凭证，而且根据内容摘要，判断凭证金额列示在表内哪一个个体行次，需要一定的工作经验，其次，我国的现金流量表有主表和补充资料两部分，主表要求用直接法展示全部现金流量，补充资料要求用间接法展示经营活动的现金净流量。若用凭证法、调整净利润，会有大量的重复劳动，故可考虑用会计帐表结合调整编制补充资料部分。
凭证法虽然只是编制现金流量表的一种操作方法，但其中包括的操作思路对其他财务会计工作也有指导意义。这种方法的最大特点最能够直接、准确地揭示“经营活动，投资活动，筹资活动”的现金收支总况。随着社会主义市场经济的发表，对财务会计工作将提出新闻，更高的要求，而企业的经营活动多种多样，由支渠道错综复杂，这其中有大量的信息记录在供不应求凭证沼，对凭证的分类、筛选、加工能得列很多有用的资料。因而，采用凭证法也是编制现金流量表的一种有效方法。
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1．吸收投资所收到的现金
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
2．借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1．收回投资所收到的现金
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
4．收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6．投资所支付的现金
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7．支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
16、其他
一般无数据。
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5．支付给职工以及为职工支付的现金
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6．支付的各项税费
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
六、汇率变动对现金的影响
＝汇兑损益
用财务软件编制现金流量表时，因会计事项比较复杂，财务软件不能完全识别其分类，所以难度较大，而如果在手工识别分类的基础上再编制现金流量表则比较简单。本文以经营活动产生的现金流量为例介绍一种应用EXCEL编制现金流量表的方法。
一、现金流量内容分类设置
对于经营活动现金流量部分，我们可以按其项目内容设置分类代码如下表1：
二、数据采集
用友、金蝶等财务软件都有数据导出功能，将本月会计分录导出并存成EXCEL格式文件，文件命名为“会计分录”。
新建一个EXCEL文件并命名为“现金流量”，打开此文件并建立四个数据表（SHEET），分别命名为“原始表”、“计算表”、“汇总表”和“代码对照表”。
打开文件“会计分录”，通过复制、粘贴将导出的会计分录原始数据拷贝到文件“现金流量”的“原始表”中，见表2.
不同软件导出的数据项目可能不同，但表2内列举的项目是会计分录的基本内容。一般情况下，采用默认软件的标准输出项目就可以满足需要，不用再单独设置输出文件的项目。
三、分类标识
分类标识就是按照表1“分类代码表”中现金流量项目内容及其对应的分类代码将会计分录进行手工分类。
第一步：调整会计分录
首先，将文件“现金流量”中“原始表”的数据全部拷贝到表3“计算表”中，并对会计分录做相应调整处理：涉及货币资金科目的一借一贷分录不做处理，按照分类代码直接添加；多借多贷分录分别调整处理或分析后添加代码，现示例如下：
第二步：添加分类代码
在文件“现金流量”的“计算表”中，将项目栏目中“期间”改为“分类代码”，将“凭证字号”改为“中文名称”字样，并按照目前的会计分录逐笔添加现金流量分类代码。
第三步：添加公式
添加公式的目的是将代码转换成汉字。计算表中的“中文名称”栏目内容是根据输入的代码通过EXCEL函数VLOOKUP自动替换形成的。
“分类代码表”中的经营活动产生的现金流量项目代码内容输入到文件“现金流量”的“代码对照表”中去，代码数据对应区域假定为A1：C8，在计算表“中文名称”栏目中输入公式：
公式=VLOOKUP
（$B$2：$B$680，代码对照表！$B$2：$C$8，2，0）。
公式中“$B$2：$B$680”为“计算表”中分类代码的输入区域，也就是所有会计分录区域，可以根据会计分录最大月份的数据输入，或输入极大数字均可；
“代码对照表！$B$2：$C$8”为“代码对照表”分类代码的区域；
“2”是表示对应代码的中文名称所在列数；
“0”是表示输入的代码必须和代码中的数据一样才能将汉语拼音缩写转换成汉字内容。
将公式拷贝到所有中文名称栏目区域中，就会通过输入的代码直接反映出对应汉字内容。
四、汇总编制
在表4“现金流量”的“汇总表”中输入现金流量表的项目内容并做适当修改，设置成现金流量表的结构。
公式“SUMIF（计算表！C2：C680，”销售“，计算表！H1：H680）”是数据统计函数，公式中的“C2：C680”是计算表中会计分录的区域，“H1：H680”是计算表中会计分录的借方区域，“I1：I680”为计算表中会计分录的贷方区域。
次月，编制现金流量表时，将本月的文件另存为一个新的文件（将月份后缀修改），同时将“合计”栏中的数据拷贝到“上月累计”栏目中（粘贴时通过选择性粘贴——数值，将计算的数据拷贝成数值型数据），再将新导出的数据拷贝到“原始表”中去，按上述程序编制新月份的现金流量表。
五、数据验算
验算分为现金流量表和经营性现金流量的验算。
现金流量表验算可以通过计算货币资金的期初、期末差额验算，经营性现金流量验算可以通过间接法验算。
投资活动、筹资活动产生的现金流量及汇率变动对现金的影响额可以比照以上介绍的方法进行编制。总而言之，这种方法比较灵活，可对复杂会计事项做针对性处理，与每月的会计分录一一对应，事前事后调整非常方便，每月分类时，也是对会计事项重新审核，是一种有效的编制现金流量表的方法。
编制现金流量表方法如下：
现金流量表的编制主要方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法。
所谓直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。通过调整与经营活动各项目有关的增减变动获取，即通过调整以下的项目来获取：
第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动。
第二，固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目。
第三，不属于经营活动现金流量的其他项目。
所谓间接法，即通过将企业非现金交易或者未来经营活动产生的现金收入来反映企业经营活动所形成的现金流量。通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。这些需要调整的项目可以分为三类：
第一类：计入净利润但对经营活动无关的收益或损失，如处理固定资产收益、投资损失等。
第二类：影响净利润但与现金收支无关的项目，如固定资产折旧、计提预提费用等。
第三类：与净利润无关但与现金有关的项目，如购买存货、支付前欠货款、收到押金等。
从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
现金流量表编制方法如下：
第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
1、一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。
2、筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了。
第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）。
第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
1、此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
2、麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。
3、看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。
第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。
1、销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。
2、先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
3、支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
4、支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。
5、最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金。
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